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养老“第三支柱”如何撑起来？金融机构等积极性高涨******

　　养老“第三支柱”如何撑起来 ？

　　阅读提示

　　截至2022年底，个人养老金缴费人数613万人 ，总缴费金额142亿元……个人养老金制度实施后，金融机构等积极性高涨 ，个人养老金行情迅速升温 。目前，收入较高且接近退休年龄 的人群积极性较高。未来 ，个人养老金制度有待进一步调整优化 ，进一步提升产品吸引力。

　　去年12月底，在北京一家国企工作 的张华开通了个人养老金账户 ，并“顶格”存入了1.2万元，为自己 的未来养老“支”起了第三支柱。

　　2022年11月25日，人社部 、财政部 、国家税务总局三部门发布通知 ，明确个人养老金制度在北京 、天津、上海等36个先行城市和地区启动实施 。银行金融机构等积极性高涨 ，个人养老金行情迅速升温。

　　数据显示，截至2022年底，个人养老金参加人数1954万人 ，缴费人数613万人，总缴费金额142亿元 。人们对个人养老金到底是怎么看 的？《工人日报》记者对此进行了采访 。

　　金融机构等积极性高涨

　　2022年12月初，为了帮在银行工作 的高中同学完成年底工作量考核 ，在天津一家设计院工作的刘伟线上开通了个人养老金账户 ，并存入了1元钱。“过程不复杂，填写相关信息 ，进行短信验证 ，就开户成功了” 。

　　记者在采访中发现 ，有不少人和刘伟一样，是被在银行工作 的熟人拉着入局的 。

　　个人养老金制度开始试点后 ，首批有23家银行可以开通个人养老金账户，包括6大国有银行 、12家股份制银行以及5家城商行 。

　　一场客户争夺战也由此打响。各大银行纷纷通过返现金、赠送消费券、积分等手段“拉新”。2022年12月29日 ，词条“每周60个新开户指标，个人养老金争夺战下的银行理财经理‘喊苦’”一度冲上热搜。

　　刘伟在开户后 ，获得了50元现金返现 。对于 是否继续往个人养老金账户存钱 ，他仍持观望态度。

　　税优是个人养老金的吸引力之一。按照制度安排 ，个人养老金开户后，可以在综合所得或经营所得中按照个人养老金 的实际缴费金额进行税前抵扣 。刘伟表示 ，自己的年收入在12万元左右 ，本身交税就不多 ，因此减税效果并不明显 ，可以再等等看 。

　　个人养老金背后的“两本账”

　　与持观望态度 的刘伟不同 ，在北京一家国企工作的张华开通个人养老金账户经过了深思熟虑 。

　　2016年开始 ，他所在的企业开始为职工缴纳企业年金 ，这为张华的养老支起了第二支柱。这次开通个人养老金账户 ，张华 是想“支”起第三支柱，为自己养老多一份保障 。

　　张华今年35岁 ，年收入在35万元左右 ，他给记者算了这样一笔减税账 。

　　除去包括房贷 、赡养老人两项专项附加扣除在内 的各项扣除，他年度应纳税所得额约在18万元左右 ，适用于20% 的税率档位 。如果能再扣除1.2万元的个人养老金，那一年可以少交税2400元 ，按60岁退休计算，他可以少交6万元 。

　　关于投资收益，根据制度安排，在投资环节 ，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；在领取环节 ，个人领取 的个人养老金，不并入综合所得 ，单独按照3%的税率计算缴纳个税。

　　张华告诉记者 ，对于养老产品投资 ，他更看重 的 是稳健性 ，而非高收益 。因此 ，他更倾向于选择相对保守的储蓄，“相当于为未来养老多存了一笔钱”。

　　按照3%的年化收益率计算，张华如果每年持续缴纳1.2万元 ，缴纳25年至退休 ，缴税后 ，他能从个人养老金账户中拿到43.71万元。

　　在福州一家国有银行工作人员张欢看来 ，个人养老金更适合年收入在20万元以上的人群。在她接触的开户客户中 ，收入较高且接近退休年龄的人群 ，积极性普遍较高 。

　　提升个人养老金制度吸引力

　　由于个人养老金采取市场化运营 ，不可避免地会存在投资风险。那么，普通人该如何合理使用存入养老金个人账户里 的资金购买养老金融产品？

　　中国养老金融50人论坛秘书长董克用建议，投资者要根据自己的年龄 、财务情况和心理承受能力进行投资 。比如 ，年轻人可以选择购买风险相对高 的养老基金和养老理财产品，中年人投资要趋向稳健 ，接近退休年龄的人 ，可以选择相对保守的养老储蓄产品 。

　　根据规定，个人养老金产品由金融监管部门确定 ，进入个人养老金“白名单” 的产品要具备运作安全 、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值4个属性，从而更好保障退休人员 的生活 。《个人养老金实施办法》也强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示 ，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力 的个人养老金产品。

　　下一步 ，个人养老金制度如何更好地完善、发展 ？中国人民银行前行长 、全国社保基金理事会前理事长戴相龙建议 ，今后 ，可以把个人养老金最高限额提高到1.8万元以上，扩大税收优惠 。同时 ，对个人养老金的投资收益率实行保底，加大政策扶持力度 ，以进一步提升大家参与个人养老金 的热情。

　　“为了适应劳动力市场灵活化趋势，未来 的个人养老金制度可以考虑将第二支柱(企业年金和职业年金)和第三支柱(个人储蓄型养老保险和商业养老保险)打通 ，或者建立两者之间的衔接办法。”中国人民大学教授、中国社会保障学会秘书长鲁全指出，目前，第二支柱是由劳动者和用人单位共同缴费，如果劳动者换了工作 ，新单位又没有企业年金计划，那么他的第二支柱就会中断。他建议 ，增强第二支柱和第三支柱之间的协同功能。(文中刘伟 张华 张欢为化名)

　　王维砚

网络募捐不能违背公序良俗******

　　□ 金泽刚

　　近日，江秋莲与刘暖曦(曾用名：刘鑫)生命权纠纷案在山东省青岛市中级人民法院迎来终审宣判：驳回上诉，维持原判，刘暖曦需赔偿江秋莲各项经济损失49.6万元及精神损害抚慰金20万元。从法律上讲，该案已画上了句号，但案结事未了 。随后刘暖曦通过微博就赔偿款发起网络募捐 ，引发很多网友愤慨。目前刘暖曦账号已被禁言 。这起事件也引发了公众对网络募捐所涉法律问题 的关注 。

　　根据我国慈善法相关规定，慈善募捐，包括面向社会公众 的公开募捐和面向特定对象的定向募捐。由于慈善 的公益特性 ，决定了自然人主体并不具备慈善募捐 的资格，因此个人在微博就赔偿款进行募捐 ，呼吁网民进行打赏不属于慈善募捐 的范畴。此类行为在性质上可定义为通过网络的个人求助行为。

　　对于他人发起 的求助，社会大众或出于同情、怜悯等缘由而给予其物质帮助 ，这在性质上归属于民事赠与 ，对此 ，法律并未禁止 。当然，民事法律行为应当遵循诚实信用等基本原则，求助人不得采取欺诈等方式向他人求助 ，以获得捐款 ，还应当遵照事先说明 的用途使用募捐款项，否则构成民法上的“欺诈” ，即诈捐，诈捐是要承担相应法律责任的 。

　　与此同时，我国民法典规定，民事主体从事民事活动 ，不得违反法律，不得违背公序良俗，违背公序良俗的民事法律行为无效。就此案来说 ，法院的判决已明确了其中 的 是非曲直 ，也尊重了人民群众朴素 的公平正义观念。司法判决弘扬 的是人间正气 ，呼唤的是社会良知 ，热心助人者应该得到补偿和认同 ，自私冷漠者必须得到批评和惩罚。这不只 是司法判决 的法理所在 ，也是社会公序良俗 的必然要求 。

　　2021年最高人民法院在《关于深入推进社会主义核心价值观融入裁判文书释法说理的指导意见》中指出，各级人民法院应当深入推进社会主义核心价值观融入裁判文书释法说理 ，将社会主义核心价值观作为理解立法目的和法律原则的重要指引 ，即司法判决就应彰显公平正义，鞭挞丑恶自私 。由此案说开，如果其他案件的当事人也因违背社会主义核心价值观与中华传统美德 的行为 ，对他人造成伤害而被法院判处承担赔偿责任，但又就赔偿款进行网络募捐，那么这一行为其实就 是在向社会公序良俗发起挑战，在向社会主流价值观发起挑战，对此 ，相关网络平台要严格依据《网络信息内容生态治理规定》《关于切实加强网络暴力治理 的通知》等相关规定 ，承担起相应的法律义务和社会责任，对相关当事人的一些偏激言论 ，乃至后续 的网络募捐行为作出必要 的限制和监管 。

　　同现实生活中的“讨要”不同，网络属于虚拟空间 ，在网络上 的“求助”不仅求助对象广泛 ，明显带有社会公共属性，而且便于美化自身角色，从而容易博取同情，进而获利 。因此 ，对网络平台上 的求助行为 ，特别是网络打赏等经济活动 的监管亟待加强。对于是否将个人募捐求助纳入慈善法 的规制范畴 ，值得进一步探讨 。如果立法条件尚不成熟 ，亦可考虑在目前的《社会救助暂行办法》中增设关于“网筹型个人求助”的内容 ，因为完备 的社会保障制度和慈善制度在外延上应当包括个人求助制度，个人求助 的核心在于个人求助权利得到保障和实现。

　　无论如何 ，从目前 的法律规定来看 ，不 是什么钱都能在网上“讨要”。网络求助同样应当遵循民事行为 的基本准则，而且，网络求助应当留给那些真正需要帮助 的人，不能让网络平台为违法担责者博取同情、获取财物提供帮助 。

　　(作者系同济大学法学教授 ，上海市嘉定区法学会副会长)

　　（文图 ：赵筱尘 巫邓炎）